تحلیل مقایسه‬ ای کارایی شهرداری و دولت در جمع‬ آوری مالیات (مطالعه موردی مالیات بر املاک و مستغلات)

نوع مقاله : مقاله پژوهشی

نویسندگان

1 گروه اقتصاد و کارآفرینی، دانشکده پژوهش‌های عالی هنر و کارآفرینی، دانشگاه هنر اصفهان، اصفهان، ایران

2 گروه اقتصاد، دانشکده اقتصاد، دانشگاه علامه طباطبایی، تهران، ایران

3 گروه اقتصاد و کارآفرینی، دانشکده پژوهش‬های عالی هنر و کارآفرینی دانشگاه هنر اصفهان، اصفهان، ایران

چکیده

 
این پژوهش به دنبال، مقایسه کارایی شهرداری و دولت در جمع‌آوری مالیات بر پایه املاک و مستغلات است. شاخصهای مورد استفاده برای اندازهگیری کارایی، سرانه حقوق و دستمزد، هزینه جاری، به‌عنوان نهاده یا ورودی و سرانه وصولی مالیات (برای شهرداری عوارض نوسازی) به‌عنوان خروجی در نظر گرفته شده است. جامعه آماری پژوهش شامل شهرداری‌های تهران و اصفهان و سازمان امور مالیاتی 29 استان کشور طی سال‌های 1390 تا 1400 میباشد. برای اندازهگیری کارایی از رویکرد تحلیل پوششی دادههای پنجرهای استفاده شده است. دادههای مورد استفاده در پژوهش با استفاده از نرم‌افزار EMS برآورد شدهاند. مقایسه میانگین کارایی سالهای 1390-1400 نشان داده است که نسبت کارایی شهرداری تهران نسبت به اداره کل مالیاتی استان تهران 2/1 و نسبت کارایی شهرداری اصفهان نسبت به اداره کل مالیاتی استان اصفهان 78/2 می‌باشد.
طبقه بندی JEL :
H71، H21، R51

کلیدواژه‌ها

موضوعات

عنوان مقاله [English]

Comparative Analysis of Municipal and Government Efficiency in Tax Collection (Tax based on Real Estate)

نویسندگان [English]

  • Naser Yarmohamadan 1
  • Mohamadreza Ghasemi 1
  • Ali Nassiri Aghdam 2
  • Hanieh Gholami Qalhari 3
1 Department of Economics and Entrepreneurship, Faculty of Research Excellence in Art and Entrepreneurship Research, Art University of Isfahan, Isfahan, Iran,
2 Department of Economics, Faculty of Economics, Allameh Tabataba'i University, Tehran, Iran
3 Department of Economics and Entrepreneurship, Faculty of Research Excellence in Art and Entrepreneurship Research, Art University of Isfahan, Isfahan, Iran,
چکیده [English]

This research compares the efficiency of the municipality and the government in collecting tax based on real estate. The indicators used to measure the efficiency, salary and wages per capita, and current cost, are considered as the input and tax collection per capita (for the renovation tax of municipality) is considered as the output. The statistical population of the research includes the Tehran and Isfahan municipalities and the Iranian National Tax Administration of 29 provinces in the country in the years 2011 to 2021. In order to measure the efficiency, the window data coverage analysis approach has been used. The data used in the research estimated by EMS software. The comparison of the efficiency average in the years 2011-2021 showed that the efficiency ratio of Tehran Municipality compared to the Iranian National Tax Administration of Tehran Province is 1.2 and the efficiency ratio of Isfahan Municipality compared to the Iranian National Tax Administration of Isfahan Province is 2.78
JEL Classification: H71, H21, R51

کلیدواژه‌ها [English]

  • DEA
  • Efficiency
  • Municipality
  • Real Estate Tax

مراجع

  1. ایزدخواستی، حجت (1397). تحلیل اثرات مالیات در بخش املاک و مسکن و برآورد ظرفیت بالقوه آن در ایران: با تأکید بر راهبردها و چالش‌ها. دوازدهمین همایش سیاست‌های مالی و مالیاتی ایران، دانشگاه شهید بهشتی، تهران: 7 اسفند 1397.
  2. خالقی رخنه، زهرا و نوریان، عبدالحسن (1388). سیستم مالیات ستانی جامع درآمد اجاره املاک. پژوهشنامه مالیات، 17(4)، 99-132.
  3. رنجبر، همایون و صالحی، الهه (1394). بررسی عوامل مؤثر بر کارایی هزینه­ای شهرداری‌های استان اصفهان. رهیافت تحلیل مرزی تصادفی. اقتصاد کاربردی، 5(3و4)، 21-36.
  4. سبحانیان، سیدمحمدهادی، آقاجانی معمار، احسان و توتونچی ملکی، سعید (1396). مالیات بر عایدی سرمایه املاک و مسکن؛ منبع درآمدی پایدار برای شهرداری‌ها و ابزاری مناسب به‌منظور کنترل سوداگری در بازار مسکن. اقتصاد و مدیریت شهری، 6(1)، 83-96.  
  5. سوری، امیر رضا، گرشاسبی، علی رضا و عریانی، بهاره (1386). مقایسه تطبیقی کارایی بانک‌های تجاری ایران با استفاده از دو روش DEA و SFA. اقتصاد و تجارت نوین، 8(1)، 32-60.
  6. نصراصفهانی، رضا، شهیدی، آمنه و مومنی، الهام (1390). مالیات بر املاک منبع مناسب برای تامین مالی بخش عمومی شهری در ایران (مطالعه موردی شهرداری اصفهان). مدیریت شهری، 9(1و2)، ویژه نامه، 183-201.
  7. یارمحمدیان، ناصر و آقاجانی معمار، احسان (1393). بررسی انواع کمک‌های بودجه‌ای دولت به شهرداری‌ها (دولت‌های محلی). برنامه‌ریزی و بودجه، 19(2)، 169-196.
  8. یارمحمدیان، ناصر، حاتم راد، سامان و صفاری، بابک (1401). ارزیابی تأثیرعوامل مؤثر بر اندازه شهر با رویکرد اقتصادی به مدل سیستم پویا (مطالعه موردی: شهراصفهان)، نظریه‌های کاربردی اقتصاد، 9(3)، 171-202.
  9. Arrow, K. J. (1959). Rational choice functions and orderings. Economica, 26(102), 121-127.
  10. Cao, J., & Hu, W. )2016(. A microsimulation of property tax policy in China. Journal of Housing Economics, 33, 128-142.
  11. Davulis, G. )2009(. Analysis of a situation on local taxes in Lithuania. Intelektinė ekonomika, (1), 21-29.
  12. Esfahani, R. N., Shahidi, A., & Momeni, E. (2011). Duty on estate, a suitable resource for the finance of public urban areas in Iran (case study: municipality of Isfahan). Urban Management, 9(1,2), 183–201. Retrieved from https://sid.ir/paper/473206/fa. (in Persian)
  13. Farrell M.J. )1957(. The measurement of productive efficiency, Journal of the royal statistical Society, SeriesA (Genrral), 120, 253-290.
  14. Farrell, M. J. )1957(.The Measurement of Productive Efficiency”. Journal of the Royal Statistical Society, 120, 253–281.
  15. Han, L., & Kung, J. K. S. )2015(. Fiscal incentives and policy choices of local governments: Evidence from China. Journal of Development Economics, 116, 89-104.
  16. Hatamerad, S., Saffari B., & Yarmohamadian, N. (2022). An Evaluation of the Factors Influencing the Size of a City with an Economic Approach by Adopting a Dynamic System Model (A Case Study: The City of Isfahan). Quarterly Journal of Applied Theories of Economics, 9(3), 171–202. doi: 10.22034/ECOJ.2022.50126.3006. (in Persian)
  17. Izadkhasti, H. (2018). Analysis of the effects of taxation in the real estate and housing sector and estimation of its potential capacity in Iran: with an emphasis on strategies and challenges. Journal of Tax Research, 89(41), 73–104. Retrieved from https://sid.ir/paper/399005/fa. (in Persian)

http://www.Treasurt.nsw.gov.edu

  1. Musgrave, R. A., Carroll, J. J., Cook, L. D., & Frane, L. (1951). Distribution of tax payments by income groups: a case study for 1948. National Tax Journal, 4(1), 1-53.
  2. Oates, W. E. (1972). Fiscal federalism. Books.
  3. Olson, M. (1969). The principle of "fiscal equivalence": the division of responsibilities among different levels of government. The American economic review, 59(2), 479-487.
  4. Khaleghi Rakhneh, Z., & Nooryan, A. H. (2009). Comprehensive provincial tax system for real estate rental income. Journal of Tax Research, 17(4), 99–132. Retrieved from https://sid.ir/paper/89711/fa. (in Persian)
  5. Ranjbar, H., & Salehi, E. (2016). Investigating the factors affecting the cost efficiency of the municipalities of Isfahan province: a stochastic frontier analysis approach. Applied Economics, 5(17), 21–35.

 doi: 20.1001.1.22516212.1394.5.0.3.7. (in Persian)

  1. Samuelson, P. A. (1954). The pure theory of public expenditure. The review of economics and statistics, 36, 387-389.
  2. Samuelson, P. A. (1995). Diagrammatic exposition of a theory of public expenditure (pp. 159-171). Macmillan Education UK.
  3. Sobhanian, S. M. H., Memar, E. A., & Malki, S. T. (2017). Tax on real estate and housing capital gains; A sustainable source of income for municipalities and a suitable tool to control speculation in the housing market. Journal of Urban Economics and Management, 6(1), 83–96. Retrieved from https://sid.ir/paper/240244/fa. (in Persian)
  4. Suri, A., Garshasbi, A., & Oryani B. (2007). Comparative comparison of efficiency of Iranian commercial banks using DEA and SFA methods. Journal of New Economy and Commerce, 8(1), 32–60. Retrieved from https://sid.ir/paper/474627/fa. (in Persian)
  5. Yarmohamadian, N., & Aghajani Memar, A. (2014). Examining the types of government budget aid to Municipalities (local governments) in Iran. Planning and Budgeting, 19(2), 169–196.

doi: 20.1001.1.22519092.1393.19.2.8.4 (in Persian)

فایل ها

سابقه مقاله

  • تاریخ دریافت: 05 آذر 1401
  • تاریخ بازنگری: 09 اسفند 1401
  • تاریخ پذیرش: 22 اسفند 1401

هم رسانی

ارجاع به این مقاله

آمار